Постановка на налоговый учет в ОАЭ

Согласно статье 11 Закона Объединенных Арабских Эмиратов «О корпоративном налоге», налогоплательщиками в ОАЭ являются:

• компании, зарегистрированные в ОАЭ (в том числе во Free Zone и оффшорные компании);
• иностранные компании, управляемые и контролируемые с территории ОАЭ;
• иностранные компании, имеющие постоянное представительство на территории ОАЭ;
• физические лица, осуществляющие бизнес в ОАЭ;
• нерезиденты ОАЭ, получающие доходы от источников в ОАЭ;
• нерезиденты ОАЭ, имеющие nexus в ОАЭ (получающие доход от недвижимости в ОАЭ).

Согласно статье 51 Закона ОАЭ «О корпоративном налоге», зарегистрироваться в налоговом органе ОАЭ и получить налоговый регистрационный номер обязаны все налогоплательщики кроме:

• государственных учреждений;
• компаний, полностью принадлежащих государству (ОАЭ);
• предприятий, занимающихся добычей природных ресурсов ОАЭ и связанной несырьевой деятельностью (за рядом исключений);
• нерезидентов ОАЭ, получающих доходы от источников в ОАЭ и не имеющих постоянного представительства в ОАЭ.

Таким образом, если у вас есть:

• компания, зарегистрированная в ОАЭ, кроме выше перечисленных исключений, или
• иностранная компания, которая управляется с территории ОАЭ, или имеет постоянное представительство на территории ОАЭ, или получает доход от недвижимого имущества в ОАЭ, или
• бизнес в ОАЭ, который вы ведете как физическое лицо

возникает обязанность встать на учет по корпоративному налогу в ОАЭ.

Для компаний, зарегистрированных до 01.03.2024, – конечный срок подачи заявления на регистрацию по корпоративному налогу зависит от месяца выдачи лицензии (независимо от года выдачи).

Важно отметить, что для определенных категорий лиц установлены другие сроки, а именно:

• для юридических лиц-резидентов ОАЭ, зарегистрированных после 1 марта 2024 года: если компания зарегистрирована в ОАЭ, то через 3 месяца с даты регистрации; если в иностранной юрисдикции, то через 3 месяца после окончания финансового года;
• для юридических лиц-нерезидентов, имеющих постоянное представительство или “связь” в ОАЭ (см. статью 4 Решения № 3);
• для физических лиц-резидентов ОАЭ, осуществляющих предпринимательскую деятельность, – до 31 марта следующего календарного года; если превышен порог оборота в 1 млн дирхамов в течение 2024 года, то до 31 марта 2025 года;
• для физических лиц-нерезидентов ОАЭ, осуществляющих предпринимательскую деятельность, – не позднее 3 месяцев с даты, когда лицо подлежит обложению подоходным налогом, если превышен порог оборота в 1 млн дирхамов.

Постановка на налоговый учет влечет за собой определенные обязанности налогоплательщика, включая своевременную подачу налоговой декларации и др. Своевременное и надлежащее исполнение обязанностей налогоплательщика в отсутствие постановки на налоговый учет невозможно.

Штраф за несвоевременную регистрацию для целей корпоративного подоходного налога составляет 10 000 дирхамов (примерно 2 725 долларов США).

В ОАЭ можно зарегистрировать так называемые оффшорные компании, например, в таких Free Zone, как RAK International Corporate Centre, Jebel Ali Free Zone или Ajman Free Zone. Такие компании имеют право вести деятельность исключительно за пределами ОАЭ и не могут получить бизнес-лицензию в ОАЭ.

Налоговая служба ОАЭ выпустила официальное распоряжение относительно статуса оффшорных компаний в ОАЭ применительно к корпоративному налогу: они рассматриваются в качестве резидентов и на них также распространяется обязанность по постановке на налоговый учет по корпоративному налогу.

Наши эксперты рекомендуют не затягивать постановку компаний на налоговый учет во избежание штрафов.