Налоговые льготы для компаний ОАЭ
В связи с введением корпоративного налога в ОАЭ у бизнеса возникает необходимость заранее продумывать налоговые последствия ведения деятельности. При должном налоговом структурировании бизнес в Объединенных Арабских Эмиратах может получить привлекательные налоговые льготы, поэтому важно сначала провести налоговое структурирование, а затем переходить к регистрации компании в одной из юрисдикций ОАЭ.
Начиная с 1 июня 2023 года в ОАЭ вводятся следующие основные режимы налогообложения и льготы по корпоративному налогу:
| Режим / Льгота | Специальные требования | Налоговая ставка |
|---|---|---|
| Общая система | Отсутствуют, распространяется на всех налогоплательщиков в ОАЭ | 9%, если превышен порог выручки в 375 000 AED (~100 000 USD) |
| QFZP | Льгота для квалифицированных резидентов Free Zone: необходимо соблюдать ряд условий, иначе применение данной льготы станет невозможным в течение 5 последующих налоговых периодов | 0% для «квалифицированного» дохода, 9% для отдельных видов доходов |
| SBR | Льгота для малого бизнеса: отсутствует налог на выручку до 3 000 000 AED (~810 000 USD), при превышении порога происходит переход на общую систему | Нет налога, если выручка не превышает 3 000 000 AED (~810 000 USD) |
| PE | Participation Exemption: только для холдинговых компаний в ОАЭ, при соблюдении определенных условий | Дивиденды и ряд иных доходов от дочерних компаний не облагаются налогом в ОАЭ |
Qualifying Free Zone Person (QFZP)
Условия для применения режима Qualifying Free Zone Person:
- Наличие адекватного экономического присутствия в ОАЭ;
- Получение «квалифицированного» дохода;
- Размер «неквалифицированного» дохода не превышает пороговых значений;
- Не выбрана общая система налогообложения;
- Ведение документации по трансфертному ценообразованию (ТЦО);
- Совершение сделок с зависимыми лицами по правилам ТЦО;
- Подготовка аудированной финансовой отчетности;
- Соответствие иным критериям, определяемым Министром финансов ОАЭ
Применение 0% ставки налога для Free Zone компаний зависит от соблюдения указанных выше условий, невыполнение любого из которых влечет утрату права на применение данной налоговой льготы в течение 5 налоговых периодов.
В этой связи целесообразно заранее провести оценку налоговых последствий предполагаемой деятельности вашей Free Zone компании (как действующей, так и планируемой к созданию), чтобы выбрать подходящий режим налогообложения.
Льготы для малого бизнеса в ОАЭ
Льгота для малого бизнеса не может применяться к QFZP и участникам международных групп компаний.
Также данная налоговая льгота требует определять выручку по IFRS, не даёт право переноса убытков на будущие периоды и предоставляет налоговым органам право применения налоговой реконструкции (в целях противодействия дроблению бизнеса).
Главное условие применения льготы – выручка не должна превышать 3 000 000 AED в каждом налоговом периоде. Указанный максимальный размер выручки установлен до 31.12.2026 и впоследствии может быть пересмотрен.
Participation Exemption
Применимо исключительно для холдинговых компаний в ОАЭ и только в отношении дивидендов, прибыли от прироста капитала и иных доходов от инвестиций, подпадающих под условия Participation Exemption.
При этом необходимо соблюдать условия в отношении размера доли и давности владения, минимальной ставки налога у дочерней компании (9%), требований к составу активов и порядку учёта расходов дочерней компании, а также ряд иных условий.
Кто может претендовать на нулевую ставку по корпоративному налогу в ОАЭ? Читайте в нашем алерте и обращайтесь к нашим экспертам по любым вопросам налогообложения в ОАЭ.
Чем мы можем помочь?
Поскольку применение даже основных налоговых режимов и льгот предполагает соблюдение большого количества различных условий, мы готовы:
- Определить наиболее предпочтительную форму организации вашей компании (Free Zone, Mainland и т.д.).
- Проанализировать, соответствует ли ваша компания критериям Qualified Free Zone Person, в том числе в отношении «минимальных требований».
- Определить, относится ли вид деятельности вашей компании и её доходы к составу «квалифицированных» и вправе ли компания использовать 0% ставку корпоративного налога.
- Оценить, соответствует ли доход вашей компании от дочерних организаций критериям Participation Exemption и освобождается ли он от налогообложения в ОАЭ.
- Подобрать наиболее оптимальную налоговую льготу для вашей компании.
- Оценить необходимость реструктуризации вашей компании (группы компаний).
- Оценить выгоду от использования общего налогового режима с учётом требований и ограничений специальных налоговых режимов и льгот.
- Помочь с ведением бухгалтерского и налогового учёта в ОАЭ, проведением аудита.
- Оценить налоговые последствия и риски вашей деятельности, в том числе риск отказа в признании расходов, риск признания сторон сделки взаимозависимыми и т.д.
- Определить необходимый уровень экономического присутствия вашей компании (substance) в ОАЭ.
- Проконсультировать по требованиям к подготовке документации по трансфертному ценообразованию применимо к деятельности компании.
Эксперты Smart Advisors Group проанализируют любой вопрос, связанный с корпоративным налогообложением в ОАЭ и предложат выбрать налоговые льготы и варианты применительно к вашей индивидуальной бизнес-ситуации:
- Анализ налоговых льгот для компании в ОАЭ – от 5 509 AED (Письменный отчет по анализу наличия и вариантов налоговых льгот для компании в ОАЭ).
- Консультация по налоговым льготам в ОАЭ – от 734 AED/час (Устная консультация по возможности оформления налоговых льгот в ОАЭ)
