Россия и ОАЭ определились с главными параметрами налогового соглашения СИДН
Россия и Объединенные Арабские Эмираты стремятся укрепить свои отношения путем заключения нового налогового соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН). Страны находятся в процессе согласования основных положений этого соглашения. Однако, необходимо отметить, что условия нового соглашения не будут такими же выгодными, как те, которые действовали с Западом.
Министерство финансов России находится на финальной стадии согласования нового соглашения об избежании двойного налогообложения с ОАЭ. В новом соглашении СИДН будет применяться менее привлекательная налоговая ставка по сравнению с договорами, заключенными с европейскими странами. На переговорах, состоявшихся в Дубае 12 июня 2023 года, стороны достигли соглашения о ставке в 15% на налог на дивиденды и 10% на налог на процентные доходы. Внутренние налоговые ставки в России составляют соответственно 15% и 20%.
Для сравнения, обычные условия соглашения об избежании двойного налогообложения с западными юрисдикциями часто предусматривают ставку в 5% на дивиденды и 0% на процентные выплаты и роялти. Однако, пока еще не удалось договориться о ставке по роялти – в России эта ставка составляет 20%, в то время как ОАЭ стремятся к нулевой ставке.
Корректировка СИДН между РФ и ОАЭ была необходима уже давно – странам необходимо иметь полноценное соглашение, которое бы регулировало налогообложение доходов и физических лиц, а также бизнеса. Действующее соглашение нестандартно, так как предусматривает низкие ставки на доходы государств и государственных структур – 0%. Аналогичная норма присутствует и в других соглашениях, например, с Саудовской Аравией. Эти благоприятные условия созданы для больших государственных инвестиционных фондов из ОАЭ.
Крупные российские предприниматели также заинтересованы в корректировке налогового соглашения с ОАЭ. Предшествующему раунду переговоров с ОАЭ предшествовало заключение нового соглашения СИДН с Оманом, которое предусматривает снижение налоговой ставки на дивиденды до 10%, если владение капиталом компании составляет 20% в течение 365 дней.
Низкие налоговые ставки в соглашении с ОАЭ “подорвали бы конкурентоспособность” специальных административных районов в Калининграде и Владивостоке – какова будет их целесообразность, если налог на дивиденды составляет 10%. Министерство финансов сообщило, что предстоит еще один раунд переговоров по соглашению, однако, дата не определена, и подробности не комментируются.
ОАЭ, как и другие арабские страны, не поддержали санкции против России. ОАЭ является 12-м по значимости торговым партнером России и первым на Ближнем Востоке. За последние 5 лет объем торговли между нашими странами вырос почти в 6 раз и к концу 2022 года достиг $9 млрд. Арабские Эмираты и Россия реализуют совместные проекты в авиа- и автопроме, металлургии, машиностроении, фармацевтике и продовольственной отрасли. Россия, Белоруссия, Казахстан, Армения и Киргизия, являющиеся членами Евразийского экономического союза (ЕАЭС), готовятся заключить с ОАЭ соглашение о свободной торговле.
Основная цель пересмотра налогового соглашения заключается в снижении стоимости привлечения прямых инвестиций от реальных инвесторов. Суверенные фонды ОАЭ активно приобретают активы по всему миру. Согласно последним данным Центрального банка, в 2021 году Россия получила $187 млн прямых инвестиций от ОАЭ (эти инвестиции являются реальными государственными или полугосударственными инвестициями).
ОАЭ обладает сильными государственными и квазигосударственными фондами и холдингами. Именно поэтому российское правительство в 2011 году решило обнулить налоги на пассивные доходы из России в ОАЭ, понимая, что это не российские компании, как в случае с Кипром, а действительно иностранные инвестиции. Однако, ситуация в последнее время кардинально изменилась. Более 3000 российских компаний после февраля 2022 года уже создали представительства в ОАЭ.
