Новые налоговые условия для логистических компаний в ОАЭ
Логистическая индустрия Объединенных Арабских Эмиратов получит государственную поддержку и особые налоговые льготы. В соответствии с мировыми практиками, международные перевозки, как правило, подпадают под ставку 0% и в ОАЭ. Международные перевозки пассажиров или грузов – независимо от того, начинаются ли они или заканчиваются в ОАЭ, или проходят через его территорию – также облагаются ставкой 0%.
Однако существует интересное неясное положение для международных перевозок, начинающихся за пределами ОАЭ. Если место поставки находится за пределами ОАЭ, то такие услуги перевозки, казалось бы, должны находиться за пределами действия НДС в ОАЭ. Тем не менее, логистическая индустрия должна тщательно оценить, подпадают ли такие услуги под ставку 0% или полностью освобождаются от регулирования НДС.
Ставка налогов на логистику в ОАЭ 0%?
Услуги, связанные с транспортировкой, включают в себя перевозку, упаковку и обеспечение груза, подготовку таможенных документов, управление контейнерами, погрузку, выгрузку, хранение и перемещение товаров или любые другие связанные с этим услуги. Обычно они предоставляются в следующих двух сценариях:
- Услуги, предоставляемые вместе с международной перевозкой.
- Услуги, предоставляемые независимо, без международной перевозки.
По моему опыту, многие логистические компании в ОАЭ считают услуги, связанные с транспортировкой, подпадающими под ставку 0% в обоих сценариях. Остается вопрос, действительно ли такие услуги подпадают под ставку 0%, особенно во втором сценарии?
Кажется, что ставка 0% применяется к услугам, связанным с транспортировкой, предоставляемым вместе с международной перевозкой. Нет отдельных положений о ставке 0%, исключительно касающихся услуг, связанных с транспортировкой.
Когда логистическая компания из ОАЭ предоставляет как международную перевозку, так и услуги, связанные с транспортировкой, заказчику, разумно считать, что обе они подпадают под ставку 0%. Однако, если логистическая компания из ОАЭ предоставляет только услуги, связанные с транспортировкой, они могут не соответствовать ставке 0%. В таких случаях услуги подлежат обычной ставке НДС, если они предоставляются логистической компанией другой организации или клиенту в ОАЭ.
Международная практика в отношении налогов на логистику
Можно обратиться к рекомендациям по НДС для услуг транспортировки, выданным Саудовской Аравией. В рекомендациях представлена иллюстрация, в которой лицо ‘X’ переезжает из Рияда в Бейрут и заключает договор с фрахтовой компанией на перевозку его личных вещей. ‘X’ просит фрахтовую компанию хранить товары на своем складе в течение продолжительного времени перед отправкой.
Плата за хранение является дополнительной к международной перевозке товаров фрахтовой компанией и подлежит ставке 0%.
С другой стороны, друг ‘X’ также нуждается в хранении своих товаров. Он использует ту же фрахтовую компанию для хранения товаров, но затем обращается в другую компанию для курьерской доставки товаров в Бейрут. В этом случае услуги хранения предоставляются другой компанией поставщику международной перевозки.
Услуги хранения не являются дополнительными и не предоставляются вместе с международной перевозкой товаров, и они облагаются ставкой 5%.
Штрафы и налоговые задолженности для логистической индустрии
Скоро исполнится шесть лет с момента внедрения НДС в ОАЭ, и провайдеры логистических услуг могут столкнуться с риском налоговых задолженностей и штрафов, если их текущие позиции по НДС не соответствуют законам. Кроме того, доход, полученный поставщиками логистических услуг в свободных экономических зонах, подпадает под ставку корпоративного налога на уровне 0%.
Тем не менее, применение этой преференциальной ставки корпоративного налога связано с строгими условиями. Логистическая индустрия должна действовать очень осторожно, чтобы сохранить право на корпоративный налог на уровне 0%. Я твердо убежден, что компании должны комплексно оценить свои текущие налоговые позиции, чтобы избежать потенциальных штрафных ям, будь то сейчас или в будущем. В мире сложной налоговой системы бдительность и соблюдение требований имеют решающее значение для логистических предприятий в ОАЭ
