根据阿联酋公司税法第11条，阿联酋的纳税人包括：
- 在阿联酋注册的公司（包括自由区和离岸公司）；
- 从阿联酋管理和控制的外国公司；
- 在阿联酋设有常设机构的外国公司；
- 在阿联酋开展业务的个人；
- 从阿联酋获得收入的非居民；
- 在阿联酋有关联的非居民（如从阿联酋房地产获得收入）。
贵公司是否需要在阿联酋注册公司税？
根据阿联酋公司税法第51条，除以下情况外，所有纳税人均需在阿联酋税务局注册并获取税务登记号：
- 政府实体；
- 国有企业（阿联酋）；
- 从事阿联酋自然资源开采及在一些例外情况下的非资源类活动；
- 从阿联酋获得收入但在阿联酋没有常设机构的非居民。
因此，如果您如下情况：
- 在阿联酋注册的公司（不包括上述例外情况），或
- 从阿联酋运营的外国公司，或在阿联酋设有常设机构，或从阿联酋房地产获得收入，或
- 个人经营的阿联酋业务
在阿联酋进行公司税务登记是您的义务。
何时需要注册公司税？
对于在2024年3月1日之前注册成立的公司，申请公司税注册的截止日期取决于营业执照的签发月份（与发放年份无关）。
| 营业执照签发日期（不论签发年份） | 税务登记申请提交截止日期 |
|---|---|
| 1月1日 – 1月31日 | 2024年5月31日 |
| 2月1日 – 2月28/29日 | 2024年5月31日 |
| 3月1日 – 3月31日 | 2024年6月30日 |
| 4月1日 – 4月30日 | 2024年6月30日 |
| 5月1日 – 5月31日 | 2024年7月31日 |
| 6月1日 – 6月30日 | 2024年8月31日 |
| 7月1日 – 7月31日 | 2024年9月30日 |
| 8月1日 – 8月31日 | 2024年10月31日 |
| 9月1日 – 9月30日 | 2024年10月31日 |
| 10月1日 – 10月31日 | 2024年11月30日 |
| 11月1日 – 11月30日 | 2024年11月30日 |
| 12月1日 – 12月31日 | 2024年12月31日 |
| 如果在本决议生效时某人尚未获得执照 | 自本决定生效之日起3个月内。 |
需要注意的是，某些类别的人员还存在其他截止日期，具体如下：
- 对于2024年3月1日之后在阿联酋注册的居民法人实体：
– 如果公司注册在阿联酋，需在注册后3个月内申请；
– 如果公司注册在外国，需自财年结束后3个月内申请；
- 对于在阿联酋有常设机构或有“关联”的非居民法人（参见第3号决议第4条）；
- 对于在阿联酋从事商业活动的居民个人：需在次年3月31日之前申请；如果2024年的营业额超过100万AED，则需在2025年3月31日之前申请；
- 对于在阿联酋从事商业活动的非居民个人：如营业额超过100万AED，则需在个人应缴纳所得税之日起3个月内申请。
义务
税务登记意味着纳税人需承担某些义务，包括及时提交税务申报等。没有进行税务登记是无法及时和适当的履行纳税人的义务的。
未能及时登记公司所得税则罚款10,000 AED（约合2,725 USD）。
我需要注册离岸公司吗？
在阿联酋的自由区（如哈伊马角国际公司中心、杰贝阿里自由区或阿基曼自由区）可以注册所谓的离岸公司。这些公司仅被授权在阿联酋境外运营，无法在阿联酋获取营业执照。
阿联酋税务局已发布官方裁定，明确指出阿联酋离岸公司被视为居民公司，需履行公司税登记义务。
我们建议您不要拖延公司税务登记，以防被罚款。
